Минфин поставил план на 2024 год по увеличению объемов налоговых поступлений на 14%. Об этом еще осенью 2023 года на заседании расширенной коллегии ФНС сообщил замминистра финансов Алексей Сазанов. Чтобы не попасть во внимание налоговых органов бизнесу придется минимизировать налоговые риски.
Чеки и кассовая техника
Федеральная налоговая служба в 2024 году возобновила отраслевой проект «Общественное питание». Источник https://www.nalog.gov.ru/rn41/news/activities_fts/14362234/?ysclid=lslmxqo3w8469849192
Поэтому в 2024 году акцент сделают на проверку предприятий общественного питания и сетевой розничной торговли. По проекту планируют проверить налогоплательщиков в этой отрасли на предмет применения контрольно-кассовой техники и выдачи кассовых чеков.
В Федеральном законе от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в РФ» говорится, что при оказании услуг общественного питания необходимо применять контрольно-кассовую технику с обязательной выдачей кассового чека, содержащего обязательные реквизиты.
Как будет проверять налоговая?
Налоговая служба имеет специальный программный комплекс, который позволяет отслеживать расчеты в режиме реального времени.
Есть и иные источники информации. Например, мобильное приложение «Проверка чеков», позволяющее проверить легальность чека и сообщить о нарушении. Кроме того, инспекторы могут совершить «контрольную закупку» в проверяемом заведении.
Какие нарушения могут выявить?
1. Неприменение контрольно-кассовой техники при приеме предоплаты (например, за услуги организации банкета). Недопустимо вместо чека выдавать клиенту рукописный документ. Должен быть сформирован кассовый чек с установленными реквизитами.
При этом необходимо формировать два кассовых чека: первый — с признаком способа расчета «предоплата», «аванс» с указанием суммы предоплаты или аванса. Второй – после окончательного расчета с признаком способа расчета «полный расчет» с указанием суммы предоплаты или аванса и окончательного расчета.
2. Подмена кассового чека не фискальным документом. Некоторые организации выдают клиенту документ, визуально похожий на кассовый чек, с наименованием заказанных блюд и суммой заказа. Кроме него должен быть обязательно сформирован и выдан на руки клиенту чек ККТ с QR-кодом. Именно он является фискальным документом.
3. Отсутствие информации или неверная информация о кассире или продавце, который произвел расчет с клиентом. В кассовом чеке необходимо указывать именно того сотрудника, который совершил расчет. Должны быть указаны должность и фамилия лица, принявшего денежные средства.
Какая ответственность возникнет?
За нарушение законодательства предусмотрен административный штраф:
– на должностных лиц в размере от 1/4 до 1/2 суммы расчета без применения ККТ, но не менее 10 тысяч рублей;
— на юридических лиц – от 3/4 до полной суммы расчета без применения ККТ, но не менее 30 тысяч рублей (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ).
За повторное нарушение, если сумма расчетов без применения кассы составила 1 млн. рублей и более, в отношении должностных лиц предусмотрена дисквалификация на срок от 1 года до 2 лет. В отношении индивидуальных предпринимателей и юридических лиц – административное приостановление деятельности на срок до 90 суток (ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ).
Дробление бизнеса
Кроме того, «дробление» бизнеса остается одним из самых частых нарушений налогового законодательства, которое выявляют инспекторы при проверках. Это потенциально одна из перспективных статей дохода для поступлений в бюджет, так что ФНС будет продолжать активную работу в этом направлении. Сегодня большинство споров решается в досудебном порядке. Это стратегия выгодна обеим сторонам: и налогоплательщику (можно снизить сумму доначисления и штрафных санкций), и налоговому органу (можно оперативно пополнить бюджет и сэкономить трудовые затраты и время).
За 2022-2023 годы Арбитражный суд Алтайского края рассмотрел 8 дел по «дроблению» бизнеса. Из них 7 — в пользу налогового органа.
Хотим обратить внимание!
Налоговые органы проведут мониторинг организаций, которые уточнили свои обязательства по результатам проведения рабочих встреч в 2023 году на предмет исправления налоговой модели ведения бизнеса.
Если компания не устранила выявленные нарушения, то будет вновь привлечена к ответственности, в том числе и за уточненный период.
Специалисты Центра налоговых решений КМК имеют большую практику и обширные знания в вопросах «дробления» бизнеса, в том числе, формировании позиции на претензии налогового органа. Компания имеет немалый опыт работы с представителями бизнеса в сфере общественного питания и розничных сетей.
Если у Вас возникли проблемы, наши эксперты знают, как вам помочь!
